Martes 01 de Diciembre de 2020

TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA ADMINISTRATIVA.

Un tribunal moderno, certero y eficaz que brinda seguridad jurídica a la inversión, coadyuvando con la estabilidad
social del Estado Mexicano.

FISCALIZACIÓN MULTILATERAL.

La fiscalización transfronteriza y multilateral abre un espacio para encontrar nuevas brechas de evasión y elusión fiscal.

EL CONGRESO MEXICANO.

Un ente estabilizador de la inversión, desarrollo y catapulta de la seguridad jurídica en México.

Las reformas estructurales en materia económica, tributaria, presupuestaria y financiera. Un reto materializarlas
en la esfera de los ciudadanos.

PODER JUDICIAL DE LA FEDERACIÓN.

La teoría de la configuración del tributo, rompe paradigmas y fija los ejes para el amparo de las próximas generaciones.

MORA O ADEUDOS FISCALES. CÓMO SALIR DEL PROBLEMA EFICAZMENTE.
Mxico no ha desarrollado mecanismos que permitan ayudar a los contribuyentes cuando stos incurren en mora, retraso o dficit en el pago de algn tributo. En algunos casos, con decretos o condonaciones se pretende ayudar a las empresas para que stas no resientan de forma tan agria la presin fiscal.

Lo malo de estos programas fiscales, es que no solucionan el problema de la industria en Mxico, pues lo que debe buscarse es que el gobernado aprenda a pescar y no recibir un pescado cuando tenga hambre.

La falta de legislacin o de mecanismos de prevencin por el propio legislador, ha generado una desviacin importante en el sistema recaudatorio de nuestro pas, pues en ocasiones los contribuyentes quieren cumplir con sus obligaciones, pero no pueden; mientras que en otras pueden pero no quieren; en otras deben y se resisten o en otras prefieren desaparecer antes que pagar.

Los aspectos de control de la morosidad juegan un papel importante en el derecho tributario nacional, sin embargo, por descuido, los legisladores han omitido crear instrumentos que atiendan a este problema, lo que ha generado una creciente deformacin del sistema tributario nacional. As por ejemplo, existen contribuyentes que se han endeudado de tal forma con instituciones bancarias o financieras, que al momento de pagar los impuestos, no les alcanza, precisamente por los intereses tan altos que existen en dichas instituciones.

Los tributos convenidos o parcializados, son otro problema, pues al no estar topados los factores de actualizacin y recargos, permiten que stos crezcan de forma abominable, superando en dos o tres veces la deuda principal, lo que obliga a que el contribuyente vuelva a incurrir en mora tras mora.

Existen contribuyentes que tienen la intencin de pagar tributos, pero no les alcanza, pues su operacin o el gasto de su negocio superan lo que realmente adquieren o produce ste. Se ha identificado tres tipos de empresas que operan en los sistemas tributarios mundiales. La primera est integrada por todas las empresas que en su mayora son ganadoras, es decir, existen empresas prestigiadas, con renombre y cuyo valor o credibilidad siempre generan rentas, lo que provoca que rara vez se encuentre en dficit o que difcilmente incurran en mora, pues al tener siempre ganancias, con un manejo financiero adecuado y transparente podrn equilibrar el impacto de los impuestos en su corporativo.

Un segundo grupo est compuesto por empresas que no siempre tienen ganancias, existen meses o periodos en los que las ganancias son muy altas y en otros periodos los ingresos escasean, lo que empieza a generar en ellas complicaciones en materia impositiva. Esto es as, pues este segundo grupo de empresas, aunque tengan altas ganancias en unos meses, tendrn que utilizar las mismas para mantener su operacin e infraestructura en los meses que no tengan nada, lo que provoca un trastorno en materia impositiva, en donde el contribuyente cumplir slo en los meses que haya recursos econmicos, pero dejar de cumplir en aquellos que no existan ingresos suficientes para mantener la supervivencia de la empresa.

Finalmente, tenemos un tercer rubro de contribuyentes, aquellos que no tienen ganancias todo el ao y cuyas empresas empiezan a repuntar en el mercando nacional, cuya nica finalidad se basa en la reinversin y sobre todo, en la supervivencia para competir en un mercado global. Empresas en donde el trastorno econmico es mayor, pues dejan de pagar el tributo con la finalidad de pagar nmina o renta o por adquirir los insumos bsicos para mantener su sobrevivencia.

En los tres casos anteriores, podemos advertir que existe una distincin notable, pues mientras una empresa ya tiene una solvencia econmica probada, otras de menor alcance, prestigio o empuje, no tendrn lo mnimo para seguir operando, lo cual crea trastornos en el sistema recaudatorio nacional, pues el sujeto no est preocupado por sus deudas tributarias, sino que su enfoque est centrado en sobrevivir, crecer antes de morir, antes que los embates comerciales la expulsen del mercado.

La morosidad se ha resentido en el mbito tributario, en donde la mayora de empresarios han empezado a dejar de pagar sus contribuciones por los defectos econmicos mundiales, las crisis inmobiliarias, la recesin en Estados Unidos, el rescate financiero de AIG y el nuevo rescate de 700 mil millones de dlares para salvar la economa de Estados Unidos, deben agudizar en Mxico las cargas fiscales, pues aunque Mxico goce de un mejor sistema macroeconmico, este sistema no pasar inadvertido en los trastornos de nuestro vecino pas.

Para decirlo de otro modo, imaginemos que un padre, que es el sustento de una casa en un 70%, pierde su empleo, el impacto lo resentir toda la familia, no slo el padre, pues los factores de subsistencia, los satisfactores y sobre todo el nivel de vida sufrirn un trastorno, por ello, si Estados Unidos es el padre de las economas en el mundo, los que dependemos de l en gran medida, veremos afectados nuestra economa.

Si desde el aspecto macro lo bajamos a un aspecto microeconmico y lo llevamos a los bolsillos de los empresarios, es comn que stos incurren en mora, pues las deficiencias comerciales y el bajo rendimiento de su negocio, est siendo provocado por los trastornos mundiales a los cuales no puede ser ajeno.

El problema es que si la empresa no le alcanza para subsistir, mucho menos pensar en cumplir con sus obligaciones impositivas, pues cuando una empresa es solvente, es su primera prioridad el pago de los impuestos, pero cuando es insolvente, pasa a un tercer plano esta obligacin y se incurre en mora facilmente.

Pero qu debemos hacer cuando la industria no tiene dinero para pagar los impuestos? Qu hacer cuando los dineros o capital de las empresas no son suficientes para mantener su operacin?. Aqu exponemos diez recomendaciones que le pueden ayudar a sobrevivir ante un mercado global y sobre todo, que evitar riesgos para los representantes legales.

1.- Qu es lo primero que debo pagar? En materia impositiva, existen dos tipos de obligaciones de un empresario, el de pagar los impuestos propios, los que se generan con motivo de su operacin llammosle los que se consideran como su riqueza o ganancia y los impuestos retenidos; que son aquellos que se pagan por terceras personas y no precisamente por la empresa que hace la retencin.

El hecho de no pagar los impuestos propios o las ganancias, es grave, pero no resulta ms grave que el dejar de pagar las retenciones de terceros, pues ese dinero no es propio y de quedarse el empresario con l, se expone a la sancin administrativa del fisco federal y hasta el posible ejercicio de la accin penal del mismo, puesto que las retenciones son dinero de otras personas y no precisamente del empresario que no los entera, por ello, la primer recomendacin ser que siempre se paguen las retenciones de forma prioritaria.

2.- En caso de que el empresario haya incurrido en mora y no pueda pagar una cantidad determinada por retraso en varios meses, deber evitar pagar las cantidades ms antiguas, deber hacer un corte de lo ms reciente a lo ms antiguo, es decir, deber pagar a partir de la fecha que haga ese corte las cantidades que se vayan generando mes a mes y los excedentes, aplicarlos en los adeudos pasados.

Esta estrategia atiende a que en la mayora de los casos, cuando hay excedentes en las empresas se utilizan para pagar deudas pasadas, pero el problema es que aunque se pague lo pasado, se vuelve a incurrir en una deuda futura, por ello, lo ms importante cuando se tienen deudas con el fisco, es hacer un corte hasta un determinado mes o periodo y de ah en adelante empezar a pagar. Pasando las cantidades adeudadas a un segundo trmino.

3.- Es comn que cuando las autoridades fiscales acuden a los domicilios de las empresas, los dueos consiguen dinero y pagan el adeudo que no haban enterado a tiempo, sin embargo, no deben acelerar sus decisiones por la llegada de un acto de comprobacin, deben tomar ciertas medidas con sus asesores que les permitan identificar el momento idneo para el pago.

4.- En caso de no poder pagar la cantidad adeudada en su totalidad, el contribuyente puede optar por pagar en plazos, ya sea de forma diferida o en parcialidades, sin embargo, dicho crdito se deber tratar de pagar lo ms rpido posible, pues la conversin de su dinero en unidades de inversin, la mayora de las veces aumentar el adeudo casi en un 50 %.

5.- Si la deuda es tan grande que no pueda pagarse, no debe desaparecer, cerrar o sustraerse de la autoridad, pues eso adems de mantener la deuda, servir de excusa para la autoridad para ejercer accin penal en contra de los representantes legales de la misma, por ello, es recomendable siempre dar la cara, porque en este ltimo caso, las consecuencias penales no tocarn la mesa del empresario.

6.- No deber dejarse intimidar por embargos o extracciones por parte del IMSS, en donde siempre se le ha dado prioridad al pago de estas aportaciones bajo el argumento de que el IMSS es el ms agresivo, el objetivo de cumplir con esta autoridad est enfocado precisamente a que nuestros trabajadores gocen de dichos beneficios e materia de seguridad social, pero no porque el IMSS sea ms agresivo, debamos de cumplir con esa obligacin de forma primaria, ya que como se ha dicho, todas las contribuciones conllevan una prioridad.

7.- Debe evitarse vigilar a los asesores que prometen solucionar los problemas fiscales, pues la mayora dicen tener amigos o palancas dentro del gobierno que les permiten solucionar o cancelar el crdito fiscal, sin embargo, eso no es cierto, pues los procedimientos fiscales estn sistematizados por varias reas y es sumamente difcil que se pueda cancelar en los sistemas un adeudo de un contribuyente en el mbito fiscal.

8.- Debe vigilar que sus operaciones en materia de comercio exterior estn debidamente vigiladas, pues la desactivacin del padrn de importadores afectar en el corto plazo a la empresa, provocando que sta deje de operar y en consecuencia, afectar su operacin.

9.- Se debe vigilar el procedimiento de exaccin o de cobro de la Administracin Local de Recaudacin, pues los ejecutores en la mayora de los casos actan de forma abusiva con el nico propsito de orillar a las empresas a obtener alguna ganancia ilcita, por lo que deber evitarse principalmente en la frontera de Mexicali, a ofrecer dinero por actos extorsivos de la Administracin Local de Recaudacin, pues en la regin noroeste, es donde los empresarios han detectado mayores abusos, excesos y corrupcin, por lo que se recomienda en todos los casos denunciar a la Administracin General de Evaluacin del Servicio de Administracin Tributaria; en la Secretara de la Funcin Pblica o en el rgano interno de Control del SAT, a los funcionarios cuyas conductas constituyan infracciones o delitos de cualquier ndole.

10.- Finalmente, se ha demostrado que en caso de incurrir en una mora que asfixie a las empresas, se deber realizar un estudio evaluatorio de mercado que le permita saber al empresario en dnde estn sus fallas operativas -que le estn impidiendo cumplir con sus obligaciones fiscales-, pero adems, debern buscar asesora contable y legal que le permitan sanear la empresa de la forma ms conveniente a sus necesidades, buscando como premisa la subsistencia de la corporacin y el correcto cumplimiento de sus obligaciones fiscales, lo cual slo se lograr con la cultura fiscal de los lideres de empresa, cuyas decisiones deben estar en enfocadas en este sector.


Por lo anterior le recomiendo que en caso de incurrir en mora, no se desespere, consulte a un experto que le pueda ayudar a tomar la mejor decisin de negocios para el futuro de su empresa y evitarse problemas futuros con el fisco federal.


Por: Grupo Faras, Abogados Tributarios

Un problema. Una solución.
Grupo Farías, Abogados Tributarios.